Al momento della ricezione di una fattura elettronica di acquisto cespite deve essere modificata la proposta di registrazione automatica selezionando acquisto cespite per cambiare il tipo di registrazione. Questo permette al programma di registrare insieme alla fattura anche i dati del cespite in archivio e calcolare correttamente l’ammortamento.
Per conoscere la procedura base di contabilizzazione delle fatture clicca qui.
N.B. Se i cespiti non vengono inseriti seguendo questa procedura gli ammortamenti non saranno corretti e potreste riscontare errori a bilancio tra costi e stato patrimoniale.
Acquisto cespite con credito d’imposta 2021 (D.L. 178/2020)
Dopo aver aperto la proposta di registrazione automatica della fattura ricevuta, clicca sul pulsante verde Modifica e spunta Acquisto cespite in alto a destra.
Ti verrà chiesto di confermare il cambio di registrazione, conferma e procedi.
Clicca nuovamente su Modifica.
Verranno riportati i dati precedenti della fattura, compresa descrizione e contropartita. Cliccando su P nella colonna Categoria cespite puoi selezionare categoria e percentuale di ammortamento del cespite che stai acquistando. Inoltre potrai inserire altri parametri come: cespite usato, cespite industria 4.0, indeducibilità.
Dopo aver selezionato la categoria del cespite verrà automaticamente imputato alla corretta contropartita dello stato patrimoniale. Inserisci nella descrizione il nome identificativo del cespite che stai acquistando.
Una volta concluse le modifiche clicca su OK e conferma la registrazione.
Registratore di cassa soggetto a credito d’imposta
N.B. Il credito d’imposta per l’acquisto dei registratori di cassa è valido solo fino al 01/04/21 (1° Aprile 2021).
Se stai acquistando un registratore di cassa soggetto a credito d’imposta spunta la casella a destra della riga, prima dei bottoni + e –.
Fattura acquisto cespite mista
Infine se si tratta di una fattura mista e devi inserire anche una riga contabile clicca sul pulsante + a destra.
Nella riga che si crea non inserire una categoria cespite ma inserisci soltanto una contropartita e la descrizione, ripartendo i totali delle righe in modo che siano coerenti con il totale documento.
Credito d’imposta 2021
Il programma riporta automaticamente il credito d’imposta secondo il decreto legge 178/2020 per gli acquisti cespiti dopo il 16 novembre 2020.
Come da decreto legge il credito d’imposta è registrato seguendo questi criteri:
- Per gli acquisti di beni materiali o immateriali ordinari quindi non appartenenti all’industria 4.0, il credito viene calcolato con un’aliquota del 10%. Il suddetto credito è compensabile in 3 quote annuali per le aziende con un volume di ricavi e compensi inferiore a 5 milioni. Per le aziende con un volume superiore le quote scendono a 1. (D.L. 178/2020 comma 1054/1055);
- Per gli acquisti di beni materiali che rientrano nell’industria 4.0 il credito viene calcolato con un’aliquota del 50%. Il credito è compensabile in 3 quote annuali. (D.L. 178/2020 comma 1056/1057);
- Per gli acquisti di beni immateriali che rientrano nell’industria 4.0 il credito viene calcolato con un’aliquota del 20%. Il credito è compensabile in 3 quote annuali. (D.L. 178/2020 comma 1056/1057);
I conti di bilancio dove vengono imputati i crediti d’imposta sono i seguenti:
- 16.60.35.24 (stato patrimoniale) e 54.80.25.23 (conto economico) per gli acquisti di beni materiali e immateriali ordinari;
- 16.60.35.25 (stato patrimoniale) e 54.80.25.24 (conto economico) per gli acquisti di beni materiali industria 4.0;
- 16.60.35.27 (stato patrimoniale) e 54.80.25.25 (conto economico) per gli acquisti di beni immateriali industria 4.0;